Campaña de informativas de enero: 190, 180, 390 y 347

Cada enero, el despacho concentra varias declaraciones anuales que resumen el ejercicio anterior: el modelo 390 (resumen de IVA), el 190 (retenciones de trabajo y actividades económicas), el 180 (retenciones de alquileres) y, un poco más adelante, el 347 (operaciones con terceros). No son autoliquidaciones de pago, pero alimentan el cruce de la Agencia Tributaria y exigen cuadre con los modelos periódicos del año. Si se dejan para la última semana, el riesgo de descuadres y presentaciones fuera de plazo sube con rapidez.

Este artículo ordena plazos oficiales de la campaña correspondiente al ejercicio 2025 (presentada en 2026), el origen de datos de cada modelo y un flujo de trabajo para preparar la campaña con controles automáticos y revisión profesional.

¿Qué es cada modelo? (recordatorio operativo)

El 390 no es una declaración de ingreso ni de devolución: resume las operaciones de IVA del ejercicio. El 190 y el 180 cierran el circuito de retenciones. El 347 informa a la Agencia de operaciones con cada tercero por encima del umbral.

¿Cuáles son los plazos oficiales de la campaña 2025? (presentación en 2026)

Según las páginas de plazos de la Agencia Tributaria:

La Agencia indica que, si por razones técnicas no fuera posible presentar por Internet en el plazo reglamentario, la presentación podrá efectuarse durante los cuatro días naturales siguientes al de finalización de ese plazo (misma nota en las cuatro fichas de plazos citadas).

La campaña de informativas del ejercicio 2025 arrancó el 1 de enero de 2026 (AEAT, noticia de la campaña). Para ejercicios siguientes, conviene confirmar siempre el calendario oficial del año: si el último día cae en sábado o domingo, el traslado al primer día hábil cambia la fecha efectiva.

¿Quién está obligado y quién está exonerado?

Antes de generar ficheros, el despacho debe marcar en la ficha de cada cliente si está obligado o exonerado. Errores típicos de cartera:

• Modelo 390. Quedan exonerados, entre otros, quienes llevan los libros registro a través de la Sede electrónica (SII) y, en ciertos casos, quienes liquidan trimestralmente en territorio común con régimen simplificado y/o arrendamiento de inmuebles urbanos, según el calendario del contribuyente de la AEAT (AEAT, otras cuestiones de interés 2026). Quienes aplican el SII también están exonerados del 347.
• Modelo 190. Lo presenta quien haya presentado el modelo 111 en el ejercicio.
• Modelo 180. Lo presenta quien haya presentado el modelo 115.
• Modelo 347. Quedan excluidos, entre otros casos frecuentes, quienes llevan libros por SII y quienes están en REDEME, según las FAQ de la Agencia (AEAT FAQ 347). El umbral general de 3.005,06 euros se aplica en valor absoluto.

Presentar de más o de menos es un fallo de clasificación, no del programa de presentación.

Flujo de campaña: de noviembre a marzo

1. Noviembre y diciembre: inventario. Lista de clientes por modelo (obligados al 390, al 190, al 180, al 347). Marcar SII, REDEME, régimen simplificado y arrendamientos.
2. Cierre de libros del 4T. Completar facturas, Norma 43 y borradores del 303 y del 111/115 del cuarto trimestre antes de construir los resúmenes anuales.
3. Primera quincena de enero: 390. Generar el resumen anual desde los cuatro 303. Control automático: suma de bases y cuotas del año frente al 390; diferencias por prorrata, criterio de caja o regímenes especiales marcadas para revisión.
4. Enero (hasta el 2 de febrero): 190 y 180. Cuadre con la suma de los 111 y de los 115. Alertas por NIF de perceptor inválido, claves de percepción incorrectas y diferencias de céntimos entre trimestral y anual.
5. Febrero: 347. Extracción por NIF desde libros, filtro del umbral, cruces con 349 y con profesionales del 190 (véase el artículo del modelo 347 y sus cruces). Presentación hasta el 2 de marzo de 2026 en esta campaña.
6. Archivo. Justificantes CSV/PDF, número de referencia y fecha de presentación en la ficha del cliente.

Controles automáticos que merecen la pena

Antes de que el técnico abra el borrador:

• Coherencia 303 ↔ 390. Bases y cuotas anuales del 390 frente a la suma de los cuatro 303.
• Coherencia 111 ↔ 190 y 115 ↔ 180. Retenciones e importes por clave y por perceptor.
• NIF. Validación de dígito de control y contraste con el censo del despacho.
• Duplicados. Mismo perceptor o mismo tercero con nombres distintos.
• Umbral 347. Terceros que solo superan 3.005,06 euros al sumar todos los trimestres.
• Intracomunitarias. Que no se mezclen en el 347 operaciones que van por el 349.
• Exonerados. Cliente en SII al que no se le genere 390 ni 347 por error.

Estos controles no sustituyen la firma del profesional. Señalan dónde mirar cuando el tiempo es escaso.

Checklist de campaña por despacho

• [ ] Inventario de obligados y exonerados actualizado en diciembre.
• [ ] 4T (303, 111, 115) presentado y cuadrado.
• [ ] 390 generado, cruzado con los 303 y presentado en plazo.
• [ ] 190 cruzado con los 111 y presentado en plazo.
• [ ] 180 cruzado con los 115 (si hay cartera de alquileres) y presentado en plazo.
• [ ] 347 cruzado con libros, 349 y 190, y presentado en febrero o marzo según calendario.
• [ ] Justificantes archivados y aviso al cliente con resumen de lo presentado.

Cierre

La campaña de informativas de enero no se improvisa: se construye desde los modelos periódicos del año. Con un inventario limpio, cuadres automáticos 303-390 y 111-190 (y 115-180) y el 347 preparado en febrero, el despacho reduce picos de horas y reclamaciones posteriores de la Agencia. Partida Doble IA ayuda a montar esos controles sobre el software que ya usa el despacho, con el borrador listo para que el profesional revise y presente.

¿Cómo aplicarlo en el despacho?

• Guía: cómo preparar la campaña de informativas de enero: 390, 190, 180 y 347 con sus cuadres.
• Guía: calendario fiscal y laboral de noviembre de 2026 a enero de 2027: vencimientos por fecha, con fuente oficial y archivo .ics.
• Guía: cómo preparar los modelos 111 y 115 trimestrales: casillas, cuadres y plazos desde nóminas y alquileres.
• Guía: cómo preparar el 303 con IA de forma segura: datos, borrador, controles de coherencia y revisión.