Guía práctica · Fiscal · Unas 2 horas por cliente el primer trimestre
Pasos para preparar el 111 desde nóminas y facturas de profesionales y el 115 desde los alquileres: cuadres, casillas, autoliquidación negativa y plazos de presentación y domiciliación.
Respuesta rápida
Los modelos 111 y 115 se presentan con carácter general cada trimestre, en los veinte primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero, o del 1 al 15 si se domicilia el pago, según el calendario de 2026. El 111 se prepara desde la nómina (casillas 01 a 06) y las facturas de profesionales (casillas 07 a 12) y se cuadra con la subcuenta 4751; el 115, desde los contratos de alquiler, con el tipo general del 19% en 2026 y sin retención, entre otros casos, cuando las rentas a un mismo arrendador no superan 900 euros anuales.
Paso a paso
El modelo 111 ingresa las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo, actividades económicas y otras rentas; el 115, las retenciones sobre alquileres de inmuebles urbanos. Con carácter general son trimestrales y se presentan en los veinte primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero; con domiciliación, en 2026 el plazo fue del 1 al 15 de esos meses. Según las instrucciones del 111, las grandes empresas y las administraciones públicas con presupuesto anual superior a 6 millones de euros lo presentan cada mes.
Para quién: Despachos que llevan las retenciones de sociedades, autónomos con trabajadores o profesionales y arrendatarios de locales.
Compruebe si el cliente presenta trimestral o mensualmente. Si en el periodo pagó rentas sujetas pero no procedía retener, presente el 111 como autoliquidación negativa. Si no pagó ninguna renta sujeta, no lo presente: comunique la baja en la obligación de retener con el modelo 036 o 037 en el plazo de un mes desde el final del periodo.
Del resumen de nóminas del trimestre obtenga el número de perceptores, las percepciones dinerarias íntegras y sus retenciones: van a las casillas 01, 02 y 03. Las retribuciones en especie y sus ingresos a cuenta van a las casillas 04, 05 y 06.
De las facturas recibidas con retención obtenga perceptores, importes y retenciones de actividades económicas: casillas 07, 08 y 09 (en especie, 10, 11 y 12). Compruebe el tipo aplicado con el cuadro de tipos de retención del ejercicio publicado por la AEAT.
La casilla 28 suma todas las retenciones e ingresos a cuenta del periodo y la 30 da el resultado. Compare la casilla 28 con el movimiento del trimestre en la subcuenta 4751, Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas, separando las retenciones de alquileres si se registran en la misma cuenta.
Liste los contratos de alquiler de inmuebles urbanos del cliente con el NIF del arrendador, la renta y la retención. Excluya los supuestos sin retención que enumera la AEAT, entre ellos las rentas a un mismo arrendador que no superan 900 euros anuales, IVA excluido, y el arrendamiento de viviendas por empresas para sus empleados. El tipo general en 2026 es del 19%.
Según el diseño de registro de la AEAT, la casilla 01 recoge el número de perceptores, la 02 la base de las retenciones e ingresos a cuenta, la 03 las retenciones e ingresos a cuenta y la 04 el resultado de declaraciones anteriores. El resultado a ingresar es la casilla 03 menos la 04.
Si el cliente domicilia, trabaje con el plazo de domiciliación (en 2026, del 1 al 15 de enero, abril, julio y octubre); si no, con el de presentación, del 1 al 20. Los vencimientos que caen en sábado o día inhábil se trasladan al primer día hábil siguiente.
Archive el justificante y actualice el acumulado anual por perceptor y por arrendador. En enero, la suma de los 111 del año alimenta el 190 y la de los 115, el 180.
Guía divulgativa de Partida Doble IA, actualizada a 16 de octubre de 2026. No sustituye a la normativa ni al asesoramiento profesional.
Más guías
Partida Doble IA automatiza la producción recurrente del despacho y la entrega lista para revisar y firmar.